Все вопросы закона о самозанятых

С ростом налогов все больше россиян отказываются от официального трудоустройства в пользу работы на себя. Такой подход позволяет выстраивать собственный рабочий график, организовывать выходные дни в удобное время, а самое главное – тратить все заработанные деньги на себя в обход налогового законодательства. Чтобы узаконить деятельность граждан был принят законопроект о специальном щадящем режиме налогообложения самозанятых.

Содержание

В каких регионах введен налог на самозанятых

Проект закона № 551845-7 является экспериментальным.

Он принят на территории нескольких субъектов РФ:

Москва и Московская область;
Республика Татарстан;
Калужская область.

Эксперимент будет проводиться 10 лет, с 1 января 2019 до 31 декабря 2028. В течение этого времени другие регионы смогут к нему присоединиться. Изменения в текст в этом случае будут внесены по стандартной схеме, применяемой в отношении любого другого закона.

Исключение составляют пункты, устанавливающие размер налоговой ставки и ограничивающие максимальный доход самозанятых – эти величины будут оставаться статичными на все время действия законопроекта.

Специальный налоговый режим для своего дела

В отношении кого действует закон о самозанятых

Самозанятость – это любой вид деятельности, приносящий доход, который производится человеком самостоятельно, без договора найма и без помощи наемных рабочих. Необходимость принятия закона обусловлено ростом числа граждан, не работающих официально и не производящих отчислений в налоговые органы, что приводит к образованию «дыр» в бюджете. По различным подсчетам общее количество самозанятых варьируется от 8 до 30 миллионов, с учетом тех, для кого доход, получаемый втайне от государства, является дополнительным.

Законопроект не ограничивает разрешенные виды деятельности для самозанятых лиц, но в качестве примера можно привести наиболее распространенные профессии:

Репетитор;
Клининг-рабочий в единственном числе;
Фотограф;
Видеооператор;
Переводчик;
Няня, сиделка;
Таксист;
Фрилансер.

Некоторые индивидуальные предприниматели смогут перейти на новый режим налогообложения, если их деятельность соответствует условиям эксперимента по установлению специального налогового режима.

Отличия самозанятых от ИП

Основная особенность, по которой можно отличить индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина – это возможность нанимать людей по ТК РФ и выплачивать за них налоги. Кроме того, некоторые виды деятельности недоступны для лиц, работающих на себя. К ним относят:

Реализацию подакцизных товаров;
Розничную или оптовую перепродажа товаров, произведенных не своими руками;
Реализацию полезных ископаемых;
Работу под руководством третьего лица.

Другие отличия касаются нормативно-правовой базы и включают в себя такие упрощенные моменты для самозанятых как:

Регистрация без объемного пакета документов;
Единственный способ налогообложения;
Отсутствие имущественной ответственности;
Обязательные страховые и пенсионные взносы не платятся;
Отсутствует необходимость сдачи отчетности в налоговые органы.

Иными словами, самозанятый гражданин не будет тратить время на отчеты, а пониженный налоговой процент позволит оставлять себе более 90% заработка. Однако виды деятельности для самозанятости ограничены, как и полномочия, поэтому в ряде случаев придется делать выбор в пользу индивидуального предпринимательства.

Кто освобожден от налога

Закон о самозанятых не ограничил виды деятельности, но выделил статьи доходов, которые не подлежат налогообложению согласно новой системе. В список вошли такие пункты как:

Переуступка прав требований;
Передача прав на недвижимость (за исключением аренды);
Продажа ценных бумаг;
Реализация частного имущества;
Получение дохода в виде натурального продукта.

Естественно, к самозанятым не причисляются граждане, которые ведут деятельность на основании официальных трудовых отношений, а также нотариальные и адвокатские практики, если они не имеют стороннего дохода в дополнение к основному.

Налоговый режим для самозанятых

Новый налоговый режим призван, в первую очередь, узаконить деятельность самозанятых граждан, при этом оставив им большую долю свободы. Щадящая схема налогообложения для граждан, работающих на себя, предполагает следующие отчисления в налоговые органы:

4% от дохода при взаимодействии с физическими лицами;
6% от дохода, если услуги предоставляются юридическим лицам.

Применяется специальный налоговый режим только в отношении тех граждан, годовой доход которых не превышает 2,4 млн. руб. В противном случае оформление индивидуального предпринимательства является обязательным.

Каждый самозанятый решает сам, делать отчисления в ФОМС и Пенсионный Фонд или нет, но эти величины не входят в пониженный налоговый процент, установленный государством. Этот момент надо обязательно учитывать при осуществлении деятельности, так как при отсутствии выплат отменяются и все привилегии, с ними связанные, к примеру, не идет стаж.

Плюсы и минусы налогового режима

Экспериментальный законопроект о новой форме налогообложения далек от совершенства. Специалисты выделяют в нем множество положительных и отрицательных моментов, с которыми столкнутся самозанятые граждане при регистрации. Прежде чем принять участие в новой программе правительства, надо ознакомиться со всеми «подводными камнями».

Преимущества

Новый законопроект несет ряд преимуществ для самозанятых граждан.

В первую очередь, это возможность узаконить свой бизнес, вести его легально, без уклонения от налоговой ответственности, что карается по закону.
Официальная регистрация позволит рассчитывать на защиту государства при посягательстве на доходы человека со стороны третьих лиц.
Упрощенная схема оформления ипотеки и других видов долгосрочного кредитования, так как финансовые организации будут рассматривать самостоятельный доход как официальный и потенциально стабильный.

Недостатки

Подробный разбор закона приводит к выявлению множества недостатков, которых самозанятым, зарегистрировавшимся в проекте, не удастся избежать.

Низкая пенсия. Поскольку процентная ставка налога не включает отчислений в пенсионный фонд, самозанятые смогут рассчитывать лишь на минимальные пенсионные выплаты, а также те средства, что были наработаны во время стандартной трудовой деятельности.
Отсутствие стажа. Несмотря на легальную деятельность, она не идет в счет трудового стажа. Этот момент также негативно влияет на уровень пенсии, на которую может рассчитывать самозанятый при достижении пенсионного возраста.
Отсутствие льгот. Предполагается, что сама по себе пониженная ставка налогообложения в совокупности с отсутствием бумажной «волокиты» является льготой, поэтому никакие другие особые условия для граждан на самообеспечении не предоставляются.
Штрафы. Контроль получения прибыли со стороны государства предполагает, что каждый доход будет регистрироваться и подкрепляться фискальным чеком. При обнаружении нарушений самозанятый должен будет уплатить штраф до 100% от суммы чека.
Ограничения по размеру дохода. Если годовой доход превысит 2,4 млн. руб., придется отказаться от пониженной системы налогообложения в пользу индивидуального предпринимательства, согласно принятому закону.
Невозможность найма сотрудников. Ведение деятельности предполагается только личное. Нанимать работников категорически воспрещается, так как такая форма деятельности предполагает обязательную регистрацию ИП.

Получается, что на данный момент у нового законопроекта больше минусов, чем плюсов, поэтому регистрация в нем большого числа граждан на самообеспечении довольно сомнительна.

Регистрация и схема выплаты налога

Контроль деятельности самозанятых граждан будет осуществляться в условиях удаленного доступа через официальное приложение «Мой налог» на компьютере и мобильном телефоне. С его помощью можно будет выполнять следующие действия:

Регистрироваться в системе;
Отмечать совершенные сделки с учетом применяемой налоговой ставки для каждой операции;
Определять статус клиента как физического или юридического лица по его ИНН;
Работать с онлайн-кассой;
Выдавать чеки в электронном или бумажном виде.

Утилита будет высылать уведомления о сумме начисленного налога, сроке его выплаты, наличии переплаты или недостатка внесенных средств. Дата извещения – 12 число следующего месяца. С этого момента до 25 числа налогоплательщик обязан уплатить налог, иначе будут начисляться пени.

Мобильное приложение «Мой налог»

Предпочтительный способ уплаты налога – через приложение «Мой налог». Пока точно неизвестно, с каким именно банковским счетом будет работать приложение – дебетовой карты, расчетным счетом или каким-то специализированным банковским продуктом. Остается надеяться, что открытие расчетного счета будет не обязательным, так как его обслуживание обходится значительно дороже, чем содержание банковской карты. Однако при необходимости завести банковский продукт сможет любой самозанятый, так как услуга доступна физическим лицам, занимающимся частной практикой, что описано в Инструкции Центрального Банка.

Если по каким-то причинам на счету самозанятого, привязанного к приложению, не окажется денег, то возможны другие способы перечисления средств, например, в отделении банка или почты России. Предположительно, для граждан станет доступно перечисление средств через различные платежные системы, терминалы и банкоматы, но точная информация по этому вопросу появится только после официального релиза приложения.

Как будут выявлять самозанятых

Поскольку законопроект принят, предполагается, что все законопослушные граждане, которые обеспечивают себя самостоятельно, примут в нем участие. Однако то, что ранее они не зарегистрировались как самозанятые, не платили налог как ИП, говорит о том, что вряд ли добровольно зарегистрировавшихся будет много. В связи с этим встал вопрос о способах выявления самозанятых из основной массы населения. Среди множества предложений можно выделить следующие:

Отслеживание переписок в социальных сетях;
Контроль предложений товаров и услуг на профильных порталах;
Оплата услуг ЖКХ при отсутствии выплат в налоговую службу;
Множественные переводы от одного человека или похожие суммы от разных людей.

На данный момент ни одно из предложений не признано достаточно эффективным, а некоторые из них противоречат Конституции РФ, поэтому официальный поиск самозанятых граждан не осуществляется. Пока что каждый гражданин на самообеспечении решает сам, хочет ли он регистрироваться в программе или продолжать профессиональную деятельность нелегально.